2023年度美国纳税人调整

2023年通貨膨脹調整後的金額

標準扣除額

單身$13,850

已婚共報（MFJ）和合格生存配偶（QSS） $27,700

家庭戶主（HOH） $20,800

已婚分別申報（MFS） $13,850

年滿65歲或以上和/或視力受損, 增加標準扣除額:

單身、家庭戶主$1,850

已婚共報、合格生存配偶和已婚分別申報$1,500

受撫養人扣除標準:

取較大者：$1,250或工資收入加$400

申報要求

單身（65歲以下） $13,850

單身（65歲及以上） $15,700

已婚共報（夫妻雙方65歲以下） $27,700

已婚共報（一方65歲以上） $29,200

已婚共報（夫妻雙方65歲以上） $30,700

合格生存配偶（QSS，65歲以下） $27,700

合格生存配偶（QSS，65歲或以上） $29,200

家庭戶主（65歲以下） $20,800

家庭戶主（65歲或以上） $22,650

已婚分別申報（MFS） $5

符合條件親屬的總收入測試:

收入低於$4,700

其他年度通脹調整

許多稅務準備中使用的金額都會根據通脹進行調整，不僅僅是申報身份和申報要求的金額。請參閱《IRS收入程序2022-38》獲取具體信息。

其他年度通脹調整包括：

"小孩稅"中用於減少孩子申報表上的淨非勞動所得的金額在2023年度開始的納稅年度為1,250美元。

2023年度的最高領養抵免額為15,950美元。該抵免額在修正後的調整總收入（MAGI）達到239,230美元時開始逐步減少，並在279,231美元時完全取消。

2023年度替代最低稅（AMT）的免稅額增加至81,300美元，並開始在$578,150美元（上調自75,900美元和539,900美元）時逐步減少。

對於共同申報的已婚夫婦，AMT的免稅額將為$126,500美元，並在$1,156,300美元（上調自118,100美元和1,079,800美元）時開始逐步減少。

已婚分別申報的免稅額為$63,250美元，逐步減少在$578,150美元時開始。

2023年度兒童退稅( Child Tax Credit)最大可退還金額為$1,600美元。

2023年度沒有子女的納稅人的勞動所得稅抵免收入限額為17,640美元。

2023年度對於投資收入超過11,000美元的納稅人，不允許享受勞動所得稅(Earned Income Tax Credit)抵免。

適格教育者可扣除的書籍、用品（健康或體育教育中的非體育用品）、計算機或其他設備以及補充材料的允許扣除額仍為300美元。

2023年度合格交通津貼的月度限額為300美元，適用於合格停車場。

2023年度外國所得收入免稅額為120,000美元（上調自2022年的112,000美元）。

員工為健康彈性支出安排（FSA）的工資降低貢獻的美元限額為3,050美元，上調自2022年的2,850美元。最大結餘（若計劃允許）為610美元。

2023年度逝者遺產的基本免稅額為12,920,000美元（上調自2022年逝者遺產的12,060,000美元）。

2023年度禮物的年度免稅額為17,000美元，上調自2022年的16,000美元。

2023年標準里程費率

商務: $0.655（其中折舊部分為2023年的28分）
醫療或搬遷: $0.22
慈善事業: $0.14

企業稅收優惠 

對於僱員規模為50人或更少的符合條件的雇主，小型雇主養老金計劃啟動成本的稅收抵免提高至100%。為小型雇主提供了額外的抵免（每位員工最高可達1,000美元），用於對雇主提供的匹配貢獻。貢獻必須針對收入在100,000美元或以下的員工。

RMD稅收減免

未能提取退休金應提取份額金額的罰款從50%減少至25%。如果在糾正期內將不足額部分作為分配取出，則罰款減少至10%。

奧巴馬醫保的Premium Tax Credit

該法案延長了《美國復甦計劃法案》（ARPA）對市場醫療保險政策的規定，適用至2025年的稅務年度。在此期間，聯邦貧困水平的門檻將保持固定（不進行通脹調整）

節能家居改善稅收抵免

該抵免繼續在表格5695上計算，並將合格的節能改善的抵免比例從10%增加到30%。

新的年度限額

之前的抵免有500美元的終身上限。現已改為每年的抵免限額為1200美元。

外部窗戶和天窗的年度總限額為600美元。

外部門的限額為每個門250美元，每年最多500美元。

地熱和空氣源熱泵以及生物質爐的年度限額為2000美元。

家庭能源審計符合30%的抵免，最高可達150美元（必須在申報時附上所需的信息以申請該部分的抵免。）

住宅清潔能源設備抵免 

該抵免為以下合格費用的30%, 合格費用包括:

太陽能板

太陽能熱水器

燃料電池（費用的30%，最高每半千瓦容量500美元)

風力渦輪機

地熱熱泵

儲能電池組（最低容量為3千瓦時）。

前五項已納入以前的抵免範圍；儲能電池組是新的合格費用。

30%的抵免金額將保持到2032年，然後在2033年降至26%，2034年降至22%。

購買能源車輛抵免

清潔車輛抵免適用於2023年1月1日之後購買的新型插電式電動車或燃料電池車，最高可達7,500美元。車輛必須是為個人使用而購買，而非用於轉售，納稅人的修改後調整總收入（modified AGI）不得超過以下限制：

已婚聯合申報或合格生存配偶申報$300,000美元 

家庭戶主申報$225,000美元 

其他所有申報狀態$150,000美元

合格車輛必須具備至少7千瓦時的電池容量，並且總車重不超過14,000磅。車輛必須在北美進行最後裝配，由合格製造商生產，並且廠商建議零售價（MSRP）對於貨車、SUV和皮卡不得超過80,000美元。其他車輛的MSRP上限為55,000美元。IRS提供了合格車輛的索引。

抵免金額可在《8936表》，即《合格插電式電動驅動車輛抵免（包括合格的兩輪插電式電動車輛）》上申報，額外的信息需要附在納稅申報表上。

購買二手清潔能源車輛抵免

購買二手的符合清潔車輛抵免指導方針的車輛有資格獲得最高4,000美元的抵免，限制為購車價格的30%。最高銷售價格為25,000美元，抵免僅適用於車輛型號比購車年份早至少兩年的車輛。請在IRS網站上了解更多信息。

購車必須是從經銷商處進行，並且車輛在首次購買後第一次銷售。

購買二手的車輛的納稅人的調整總收入（modified AGI）限制如下：

已婚聯合申報或合格生存配偶申報150,000美元 

家庭戶主申報112,500美元 

其他所有申報狀態75,000美元

商用清潔能源抵免（Commercial Clean Vehicle Credit)

購的商用車輛符合以下抵免條件之一：

車輛成本的15%（如果不由汽油或柴油發動機驅動，則為30%），最高不超過7,500美元，適用於重量不超過14,000磅的車輛（對於超過14,000磅的車輛，最高可獲得40,000美元的抵免）。

或者

與非清潔車輛相比，車輛的“額外成本”。

額外成本是清潔車輛和傳統內燃機車輛之間購車價格的差額。