公司提供员工股票购买计划（ESPP)




许多大公司提供员工股票购买计划（ESPP），允许您以折扣价购买雇主的股票。这些计划通常作为就业激励提供，为您提供了分享公司股票增长潜力的机会（隐含着您会努力工作以推动股价向前发展）。

通常，您通过工资扣款在一段时间内向股票购买基金进行贡献。在一年的指定时点，您的雇主会使用基金中积累的资金为您购买股票。

在许多计划中，您购买股票的价格是您开始向基金贡献时的股票价格，或者是您的雇主代表您购买股票时的股票价格，以较低折扣（最高可达15%）计算。

无论哪种方式，您都有机会以低于市场价格的价格购买股票。您的折扣价格被称为发行价或授予价。

公司将股票以您的名义保留，直到您决定出售它。在那时，您必须开始考虑税收。

当公司为您购买股票时，您不需要支付任何税款。您是在ESPP下行使您的权利，购买了一些股票。

当您出售股票时，您购买股票时获得的折扣通常被视为您的额外薪酬，因此您必须像普通收入一样纳税。

如果您在出售之前持有股票一年或更短的时间，则任何收益都将被视为按照普通收入税率纳税。

如果您持有股票一年以上，任何利润将按照通常较低的资本利得税率征税。

股票销售价格的多少是额外薪酬，多少是资本利得？

这取决于您的股票销售是否为合格处置或不合格处置。


不合格处置：

您在提供日期后两年内出售股票，或者在行权（购买日期）后一年或更短时间内出售。

在这种情况下，您的雇主将行权日市场价格与行权日的行权价格之间的差额为您2023年W-2表上的薪酬，因此您必须按照普通收入纳税。

任何额外的利润都被视为资本利得（根据持有股票的时间长短分为短期或长期），应在附表D上报告。


合格处置：

您在提供日期（授予日期）后至少两年以及在行权（购买日期）后至少一年后出售了股票。

如果是这样，利润的一部分行权日市场价格与行权日的行权价格之间的差额被视为您2023年1040表上的普通收入（按照常规税率征税）。您的雇主可能不会在2023年W-2表上报告任何薪酬。因此，您在1040表上报告为“ESPP普通收入”。任何额外的利润都被视为长期资本利得（其税率低于普通收入），应在附表D“资本利得和损失”上报告。